Das Berliner Testament ist die mit Abstand beliebteste Nachlassregelung unter Ehepaaren — und die, bei der am häufigsten übersehen wird, was sie langfristig auslöst.
Wie es funktioniert
Zwei Ehepartner setzen sich in einem gemeinsamen Testament gegenseitig zu Alleinerben ein. Stirbt einer, erbt der andere alles. Erst wenn auch der zweite gestorben ist, kommen die Kinder zum Zug — als Schlusserben.
Das Ziel ist gut nachvollziehbar: Der überlebende Partner soll im Haus wohnen bleiben können, ohne sich mit einer Erbengemeinschaft aus eigenen Kindern auseinandersetzen zu müssen.
Die Form ist unkompliziert. Einer schreibt den kompletten Text handschriftlich, setzt Ort, Datum und Unterschrift darunter, der andere unterschreibt ebenfalls eigenhändig mit. Ein am Computer getippter Text ist unwirksam — auch wenn beide unterschreiben.
Der Pflichtteil bleibt
Enterben lassen sich Kinder durch ein Testament, aber nicht vollständig ausschließen. Beim ersten Erbfall sind sie enterbt und können deshalb ihren Pflichtteil verlangen: die Hälfte des gesetzlichen Erbteils, ausgezahlt in Geld.
Genau das kann den überlebenden Partner in die Enge treiben. Wenn das Vermögen im Wesentlichen aus einer Immobilie besteht, muss er sie belasten oder verkaufen, um auszuzahlen — also genau das, was das Testament verhindern sollte.
Die übliche Gegenmaßnahme ist eine Pflichtteilsstrafklausel: Wer beim ersten Erbfall seinen Pflichtteil fordert, soll auch beim zweiten nur den Pflichtteil bekommen. Das schreckt ab. Verhindern kann es die Forderung nicht.
Die Bindungswirkung
Nach dem ersten Todesfall ist der überlebende Partner an die wechselbezüglichen Verfügungen gebunden. Er kann die Schlusserbeneinsetzung nicht mehr frei ändern.
Das wird zum Problem, wenn sich das Leben noch einmal dreht: neue Partnerschaft, neue Ehe, ein Kind bricht den Kontakt ab, ein anderes pflegt jahrelang. Wer diese Flexibilität behalten will, sollte im Testament ausdrücklich einen Änderungsvorbehalt aufnehmen. Ohne ihn ist die Bindung der Normalfall.
Der steuerliche Haken
Jedes Kind hat gegenüber jedem Elternteil einen Erbschaftsteuer-Freibetrag von 400.000 Euro. Beim Berliner Testament bekommen die Kinder im ersten Erbfall nichts — der Freibetrag gegenüber dem Erstverstorbenen verfällt ungenutzt.
Stattdessen läuft das gesamte Vermögen über den überlebenden Partner, dessen Freibetrag bei 500.000 Euro liegt, und wird beim zweiten Erbfall erneut besteuert. Bei kleineren Vermögen ist das folgenlos. Bei einer Immobilie in einer teuren Stadt kann es fünfstellig kosten.
Die Alternativen
Vermächtnislösung. Der Partner wird Alleinerbe, die Kinder bekommen beim ersten Erbfall ein Geldvermächtnis in Höhe ihres Freibetrags — fällig erst später. So bleibt der Freibetrag genutzt, ohne dass sofort Geld fließen muss.
Nießbrauchlösung. Die Kinder erben die Immobilie schon beim ersten Erbfall, der überlebende Partner behält ein lebenslanges Wohn- oder Nießbrauchrecht. Er wohnt sicher, das Vermögen wird nur einmal besteuert.
Pflichtteilsverzicht. Wenn das Verhältnis zu den Kindern gut ist, kann ein notarieller Verzicht die Pflichtteilsfrage dauerhaft aus der Welt schaffen — meist gegen eine Abfindung zu Lebzeiten.
Für unverheiratete Paare ist all das übrigens nicht verfügbar: Ein gemeinschaftliches Testament steht nur Ehepartnern offen. Was stattdessen nötig ist, steht in Zusammenleben ohne Heirat.
Wann es trotzdem die richtige Wahl ist
Wer minderjährige Kinder hat, sollte parallel eine Sorgerechtsverfügung aufsetzen. Sie lässt sich in dasselbe Testament aufnehmen.
Bei aller Kritik: Für viele Paare bleibt es das passende Instrument. Es spricht dafür, wenn
- das Vermögen überschaubar ist und die Freibeträge ohnehin nicht ausgeschöpft werden,
- die Kinder gemeinsam sind und das Verhältnis stabil ist,
- eine selbstgenutzte Immobilie den Kern des Nachlasses bildet und der überlebende Partner darin wohnen bleiben soll,
- ihr die Sache schlicht geregelt haben wollt, ohne Notartermin und Gestaltungsdiskussion.
Kritisch wird es dagegen bei Kindern aus früheren Beziehungen, bei zerstrittenen Familienverhältnissen, bei größeren Vermögen und bei einem Unternehmen im Nachlass. In diesen Fällen ist die Frage nicht, ob ein Berliner Testament reicht, sondern welche der Alternativen passt.
Zwei praktische Hinweise unabhängig von der Gestaltung: Hinterlegt das Testament beim Nachlassgericht, damit es im Erbfall sicher gefunden wird. Und schaut es alle paar Jahre noch einmal an — Vermögen, Familienkonstellationen und Freibeträge ändern sich, der Text von 2012 selten.
Dieser Text erklärt die Grundzüge und ersetzt keine Rechtsberatung. Sobald eine Immobilie oder ein Unternehmen im Nachlass steckt, gehört die Gestaltung in die Hände einer Notarin oder eines Fachanwalts für Erbrecht.
